制度宣贯 | 加强资金办法宣传 促进财务指标提升

为进一步加强公司资金管理

提高资金使用效率  提升各类财务指标

控制财务风险

深圳公司制定了新的《资金管理办法》

以下简称为“新办法”

并于2020年7月1日开始执行

1.1原则

筹划优先、以收定支、集中管理、有偿使用

1.2范围

货币资金以及银行票据等结算凭证。

1.3资金管理职责

1.4禁止性规定（红线）

（1）单位所有款项收支必须通过依法合规开具的单位账户办理，禁止使用自然人账户办理单位款项收支；

（2）禁止设立和使用“小金库”；

（3）禁止向自然人、非金融机构、内部无行政隶属关系单位间出借或有偿借入资金；

（4）禁止未经有权决策或批准程序的批准，为任何单位、机构提供任何形式、方法的担保或反担保；

（5）各单位办理劳务分包、采购支付业务时，应基于相应合同的约定按照诚实、守信的原则办理，不得办理无合同、无计价或超越合同约定的支付。

2.1 强调的时间点

（1）收尾项目销户：公司财务部下达银行账户销户通知后，1个月内完成销户。

（2）开销户备案：各单位开销户办理完成3天内，报公司财务部备案。

（3）银行往来核对：财务负责人每月至少与银行核对一次往来，确保账款一致。每月末，银行存款科目明细须与银行对账单核对一致。如有未达账项，需编制《银行存款余额调节表》，及时查明原因，妥善处理。

2.2 U盾管理

（1）数量：至少两个

（2）保管、操作：由公司财务人员管理，禁止交由其他人员管理。其中：制单Ｕ盾由各单位财务人员保管、操作，实行片区集中管理的，复核Ｕ盾交片区总会计师管理，未实行片区集中管理的，上交公司财务部，由片区分管部长管理。

3.1方式

“集中管理，分级授权”

3.2 公司资金调度令

（1）无条件服从

（2）总会计师、总经理联签，财会部下达

4.1 年度资金考核

4.1.1目标下达依据

公司在项目筹划基础上按年度下达项目与公司往来控制目标，并结合公司资金情况

4.1.2计算公式

（1）净上缴

某季度资金管控得分=［季度实际上缴÷（年度上缴计划×某季度比重）］×100

年度资金管控得分=∑某季度资金管控得分×某季度比重

（2）净垫资

某季度资金管控得分=［（年度净垫支计划×某季度比重）÷季度实际净垫支］×100

年度资金管控得分=∑某季度资金管控得分×某季度比重

各季度比重依次：30%；20%：20%；30%

4.1.4示例

4.1.4.1净上缴示例

XX项目在2020年年度目标上交资金1000万元，按项目上交季度计划分解为1季度上交300万元，2季度上交200万元，3季度上交200万元，4季度上交300万元。情形一：如实际上交1季度100万元，2季度100万元，3季度400万元，4季度400万元，计算年度考核得分。情形二：如实际上交改为1季度300万元，2季度200万元，3季度200万元，四季度300万元，计算年度考核得分。

季度考核得分=本季度累计实际上交数/本季度累计计划上交数*100

例如：情形一第二季度考核得分=200÷500×100=40

年度考核得分=一季度考核得分*30%+二季度考核得分*20%+三季度考核得分*20%+四季度考核得分*30%

由以上两种情形可知，虽然都完成了年度上交目标，但是由于未按进度计划完成上交，导致最终的考核得分差距巨大。在此提醒各项目经理在资金上交上尽可能贴近季度分解计划上交。有利于项目最终在资金上交上的考核上取得高分。

4.1.4.1净垫资示例

XX项目，根据年度计划目标2020年需垫资1000万元，按项目进度按排垫资计划为1季度300万元，2季度300万元，3季度200万元，4季度200万元。

（一）项目实际过程中第1季度，垫资400万元，2季度垫资300万元，3季度垫资300万元，4季度垫资100万元。

（二）如项目实际垫资为1季度200万元，2季度300万元，3季度300万元，4季度100万元。分别计算年度考核得分。

（2）各季度及年度考核得分

季度考核得分=本季度累计计划垫资数/本季度累计实际上交数*100

例如：情形一第二季度考核得分=600÷700×100=85.71

年度考核得分=一季度考核得分*30%+二季度考核得分*20%+三季度考核得分*20%+四季度考核得分*30%

由以上两种情形可以看出，每个期间累计在计划控制内，考核得分高，虽然都完成了年度目标，但是由于过程中与计划对照不均衡，项目资金上缴考核得分会受较大的影响。同时，超额完成计划，也会得到相应的考核加分。这一点请各单位自行测算把控。

4.2对外支付

4.2.1无须A户审批

若项目与公司往来在公司下达的季度管控目标内，经财会部核实，总会计师签字审批后（见附件二项目资金管控目标统计表），B户支付由项目统筹安排，无须走A户审批程序。否则先走A户流程。

4.2.2  A户流程

4.2.2.1  A户上报

（1）上报前提：项目资金已到

（2）上报时间：每月5日、20日前

（3）上报内容：A户申请表（详细说明项目产值、应计、实计、应收、实收及责任成本管控情况，分析工作中存在的问题，及已采取的措施）

4.2.2.2  A户审批

（1）审批流程：公司工经、财会部汇审后报公司分管成本副总经理、总会计师联签，总经理审批

（2）审批结果返回：公司财务部在3-5个工作日返回审批结果

4.2.2.3  A户使用

各单位A户审批通过后，须按公司审批同意的对应单位、用途、费用等项目完成对外支付手续后，公司返还各单位资金。

4.2.2.4  其他限制

已审批完成的A户资金计划未执行完毕前，不得报A户审批计划，确需调整支付计划的，须在A户审批总额下进行调整，调整比例不得超过A户资金审批总额的10%。

4.3现场资金支付顺序

（1）职工工资、社保；

（2）现场日常开支；

（3）各类税金；

（4）劳务分包中的农民工工资；

（5）主材款；

（6）除农民工工资以外剩余的分包工程款等

4.4其他强调事项

4.4.1资金返还

通过公司审批同意的资金返还，由财务部汇总资金返还表，报公司总会计师审批后办理。

4.4.2收尾项目资金使用规定

（1）收尾项目工程尾款、质保金等应收款项双清职责:原党政负责人和相关责任人

（2）各类款项由债务方汇入公司账户。

（3）收尾项目资金使用：公司统筹安排，优先安排费用报销和债务清偿。

5.1审批

项目临时周转借款由包保领导及财务部审核、公司总会计师、公司党委书记、公司总经理审批后执行。金额超过200万元的，提交公司党政联席会审议。

5.2借款时限

借款期限不超过6个月。

5.3资金占用费及奖励

5.3.1计算频率

每季度

5.3.2资金占用费年利率

暂定6%

5.3.3计算依据

（1）全现金结算项目按照与公司往来余额加回未到期供应链金融余额、扣除业主预付款余额的50%为基数计算借（存）款利息。其他项目按照与公司往来余额为基数计算借（存）款利息。项目进入收尾后，扣除公司全额收益计算资金借（存）款利息。

（2）各项目因使用供应链金融产生的贴息成本由项目部自行承担。

（3）各单位使用供应链金融必须缴纳100%的票据保证金，恒大（中南）等项目以公司接收的商票作为保证金。

（4）因发展需要承接的垫支项目而业主又未支付融资成本的，进行项目筹划时按本办法计算资金成本并纳入责任成本。项目终结，资金成本有结余的归项目部所有，项目财务部门参与分配。

（5）业主支付融资成本及其他原因有融资收益的，在项目筹划时按本办法计算融资收益。项目终结，融资收益超额部分归项目部所有，项目财务部门参与分配。

6.1 原则

“严控借支、定期清理、年末清零”

6.2 审批责任人

单位负责人

6.3 借款单填写

借款具体用途、所需金额的估算依据及借支时限。

6.4 “五禁止”

（1）禁止“非因公”借支备用金；

（2）禁止非公司在岗员工借支备用金；

（3）禁止以“多事一借”方式借支备用金；

（4）禁止备用金长期挂账，备用金须从借支日起在3个月内进行清算；

（5）禁止年末备用金挂账。

6.5  提醒

备用金借支日期超过30天的，各单位财务部门有义务、责任在备用金借支到期日前5天提前提醒（书面或移动电话微信、短信等方式）借支人。

6.6 可支取人员

公司在岗员工。（员工调出公司或解除劳务合同的，所在单位必须结清备用金，禁止非公司在岗员工借支备用金）

供稿：深圳公司财务部

审核：伍   健